消費税理論エキスパート

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消費税理論エキスパートは、税理士試験の消費税受験生のための理論暗記用のアプリです。

  • 通勤、通学時間などの、ちょっとした時間を活用して、いつでも理論の暗記を行うことができます。
  • 暗記する内容の一部が穴埋め形式になっていて、クリックすると解答が表示されます。間違った部分のみを穴埋めとして残しておき、反復練習することができまます。
  • 消費税法や消費税法施行令等の条文をベースに問題を作成していますので、試験に即応できます。問題に対応する参照条文が記載されています。
  • 理論に関連する過去問題の出題例および解答も含まれており、最終的なアウトプットに直結する学習が可能です。

価格:960円  互換性: iOS 8.1 以降。iPhone、iPod touch、iPad対応。

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内容

1.総則

  • 課税の対象
  • 国内取引の判定
  • 資産の譲渡等
  • 保税地域からの引き取りとみなす行為
  • 電気通信利用役務の提供
  • 事業者向け電気通信利用役務の提供
  • 特定役務の提供
  • 【出題例 H23】国内において事業者が行った資産の譲渡等
  • 【出題例 H24】相続した建物の賃貸
  • 【出題例 H26】賃貸事務所の無償貸付け
  • 【出題例 H27】借地権の消滅にかかる補償金の受け取り
  • 国内取引の判定
  • 【例題】国外事業者からの著作権等の権利の取得およびインターネットを通じたソフトウエアの配信
  • 【出題例 H24】公海上で採捕した海産物の公海上における譲渡
  • 【出題例 H27】国外の石油化学プラントの建設工事における技術的な指導等
  • 非課税
  • 【出題例 H27】税の性格から課税対象とすることになじまないもの
  • 【出題例 H24】国立大学法人が設置し管理運営する文書館における法令に基づく手数料の徴収
  • 輸出免税等
  • 【出題例 H23】金型の輸出
  • 輸出物品販売場(免税店)における輸出免税
  • 【出題例 H24】輸出物品販売場における輸出免税(免税対象物品)
  • 小規模事業者に係る納税義務の免除
  • 【出題例 H22】納税義務者
  • 【出題例 H22】基準期間における課税売上高
  • 【出題例 H23】調整対象固定資産の仕入れ等を行った場合
  • 【例題】特定課税仕入れがある場合の課税売上割合の計算
  • 前年又は前事業年度等における課税売上高による納税義務の免除の特例
  • 相続があつた場合の納税義務の免除の特例
  • 「合併があった場合の納税義務の免除の特例」の規定の趣旨
  • 合併があった場合の納税義務の免除の特例(吸収合併)
  • 合併があった場合の納税義務の免除の特例(新設合併)
  • 分割等があつた場合の納税義務の免除の特例(分割等)の趣旨
  • 分割等があつた場合の納税義務の免除の特例(分割等)
  • 分割等があつた場合の納税義務の免除の特例(吸収分割)の趣旨
  • 分割等があつた場合の納税義務の免除の特例(吸収分割)
  • 新設法人の納税義務の免除の特例
  • 【出題例 H23】設立事業年度又はその翌事業年度に調整対象固定資産の課税仕入れを行った場合
  • 特定新規設立法人の納税義務の免除の特例
  • 資産の譲渡等又は特定仕入れを行つた者の実質判定
  • 信託財産に係る資産の譲渡等の帰属
  • 法人課税信託の受託者に関する消費税法の適用
  • 長期割賦販売等に係る資産の譲渡等の時期の特例
  • 工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例
  • 小規模事業者に係る資産の譲渡等の時期等の特例
  • 課税期間
  • 納税地

2.課税標準及び税率

  • 課税標準及び税率
  • 【出題例 H25】「課税資産の譲渡等」及び「課税資産の譲渡等の対価の額」の意義及び範囲
  • 【出題例 H25】課税資産の譲渡等の対価の額、一括譲渡
  • 【出題例 H26】保税地域から引き取られる外国貨物

3.税額控除等

  • 仕入れに係る消費税額の控除(原則課税)
  • 【例題】国外で行う土地の譲渡のために国内で要した費用
  • 【出題例 H22】帳簿の保存のみで仕入税額控除が適用できる場合
  • 【出題例 H22】帳簿及び請求書の保存期間
  • 【出題例 H22】帳簿及び請求書の保存の意義並びにいずれの保存がなくても仕入税額控除の適用がある場合
  • 【出題例 H27】「課税資産の譲渡等」「課税仕入れ」の意義、表裏の関係とならない取引
  • 【出題例 H26】「課税仕入れ」の意義、仕入税額控除制度の趣旨及び仕入控除税額の計算方法
  • 【出題例 H24】リサイクルショップにおける消費者又は事業者が持ち込んだ家具の買取り
  • 【出題例 H25】緑地の整備、寄付
  • 【出題例 H24】「課税売上割合」が95%未満である場合の仕入れに係る消費税額の控除の適用関係
  • 【出題例 H26】国外に所有する賃貸マンションの賃貸料及び仲介手数料
  • 【出題例 H26】特別養護老人ホームにおける委託業務
  • 【例題】特定課税仕入れ
  • 帳簿等の意義
  • 【出題例 H22】保存すべき帳簿・請求書等の記載事項
  • 課税売上割合
  • 【出題例 H27】課税売上割合の計算方法、課税売上割合の計算上、非課税となる国内取引
  • 非課税資産の輸出等を行つた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
  • 【例題】非課税資産の輸出等
  • 【例題】外国の銀行への預金から生じる利子
  • 【出題例 H25】産業用機械の海外への搬出
  • 【出題例 H27】外貨預金から生ずる利息
  • 仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
  • 課税貨物に係る消費税額の還付
  • 課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に関する仕入れに係る消費税額の調整
  • 【出題例 H26】免税事業者となった課税期間が含まれている場合
  • 調整対象固定資産を転用した場合の仕入れに係る消費税額の調整
  • 納税義務の免除を受けないこととなつた場合等の棚卸資産に係る消費税額の調整
  • 中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例
  • 【参考】事業区分ごとのみなし仕入率及び該当する事業
  • 簡易課税制度の適用がない分割等に係る課税期間
  • 災害等があつた場合の中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例の届出に関する特例
  • 売上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の控除
  • 特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の消費税額の控除
  • 貸倒れに係る消費税額の控除等

4.申告・納付・還付等

  • 中間申告
  • 確定申告
  • 【出題例 H25】「基準期間における課税売上高」及び「課税標準額」の相違点
  • 還付を受けるための申告
  • 引取りに係る課税貨物についての課税標準額及び税額の申告等
  • 更正の請求

5.雑則、その他

  • 小規模事業者の納税義務の免除が適用されなくなつた場合等の届出
  • 国、地方公共団体等に対する特例
  • 国、地方公共団体等の仕入れに係る消費税額の控除の特例
  • 【出題例 H23】信者からの寄付金による屋根の葺き替え工事
  • 価格の表示
  • 租税特別措置法における免税
  • 特定資産の譲渡等を行う事業者の義務
  • 【例題】国外事業者が事業者向けに電子書籍の配信を行う場合の消費税法令の適用関係
  • 【例題】特定課税仕入れと基準期間における課税売上高
  • 【例題】特定資産の譲渡等と基準期間における課税売上高
  • 定義

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